Списание налоговых долгов

Ежегодно инициируется свыше двух миллионов административных процедур, связанных с принудительным взысканием налоговой задолженности. В этот поток попадают и очень старые обязательства, поэтому многие интересуются, реально ли списание налоговой задолженности с истекшим сроком давности.

Сроки уплаты налогов по требованиям

Они зависят от содержания конкретного требования ФНС. Если в документе указана конкретная дата — платить нужно не позже её; это уменьшит риск санкций. При отсутствии даты срок для уплаты составляет восемь рабочих дней с момента получения требования.

Если налоговый орган не предпринимает мер по взысканию в течение трёх лет, право на принудительное взыскание утрачивается — этот срок установлен статьёй 113 Налогового кодекса РФ. Исковая давность свыше трех лет предусмотрена только по отдельным видам гражданских споров, но споры с налоговиками в их число не входят.

Порядок признания задолженности безнадежной к взысканию и ее списания установлен ст. 59 НК РФ

Сама налоговая делает это редко. Налогоплательщику, желающему по собственной инициативе признать долг безнадёжным, рекомендуется не писать заявление в ИФНС, а обращаться в суд с соответствующим иском.

Как признать долг безнадежным

Иск подается в суд общей юрисдикции. По результатам такого обращения вы получите судебный акт — его копия вместе с выпиской из налогового органа о суммах недоимки, штрафов и пеней станут основанием для ФНС прекратить попытки взыскания и провести списание сумм, накопившихся за те годы, которые превышают трёхлетний период.

Лучше позаботиться о списании заблаговременно, чтобы не подвергнуться внезапному взысканию и не тратить ресурсы на возврат изъятых средств. Помните, что если долг превысит 500 000 рублей, инспекция может инициировать процедуру банкротства в отношении должника. На сегодняшний день безнадежные долги по налогам физических лиц исчисляются миллиардами рублей.

Нововведения 2025 года

Следует также учитывать, что в отношении физических лиц с 1 ноября 2025 года налоговые долги будут взыскивать и без решения суда. ФНС будет оперативно получать налоги, пени и штрафы, если у налогоплательщика не будет возражений.

Сначала налоговый орган направит требование об уплате задолженности. На уплату начислений или направление возражения у налогоплательщика есть 30 дней, в течение которых меры к нему не применяются.

Если налогоплательщик не согласен с суммой предъявленной задолженности, он может подать заявление о пересчёте ещё до начала принудительных процедур. В таком случае вопрос о сумме долга будет разрешаться в судебном порядке, и обязанность уплачивать спорные налоги приостанавливается до вынесения решения судом.

Плательщик игнорирует требование? Тогда налоговая служба имеет право заблокировать его банковские и расчётные счета до полного погашения недоимки. Блокировка применяется как мера обеспечения исполнения обязательств.

После этого налоговый орган может принять одностороннее решение о взыскании задолженности. Копия такого решения направляется плательщику — в личный кабинет на портале ФНС, на «Госуслуги» или заказным письмом; одновременно информация публикуется в специальном реестре и остаётся там в течение шести месяцев с момента истечения срока, установленного требованием об уплате. После размещения решения в реестре служба получает право без обращения в суд списывать средства с расчётных счетов и электронных кошельков налогоплательщика.

Если на счетах и в электронных кошельках недостаточно средств для покрытия задолженности, дело передаётся в службу судебных приставов. Приставы при необходимости взыщут недоимку за счёт имущества должника.

Вы понимаете, что ваш долг перед ФНС подлежит взысканию и не может быть аннулирован? Если вам необходима помощь в процедуре банкротства, стоит обратиться к профильным юристам. Они разъяснят вам порядок банкротства и помогут выстроить алгоритм списания долгов различных категорий.